Имущественный вычет при приобретении имущества

Налоговый вычет на приобретение имущества предоставляется по расходам:

Вычет не применяется в следующих случаях:

В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:


Получение вычета через налоговую инспекцию

Расчет вычета

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получен передаточный акт, свидетельство о праве собственности на недвижимость, выписка из ЕГРП. При этом, налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. К примеру, если квартира была приобретена в 2017 году, то подать документы на получение вычета можно с 2018 года.

С 15.07.2016 свидетельства о праве собственности не выдаются. Документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним — ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2016 № 03-04-07/57750).

В случае если в представленной налоговой декларации 3-НДФЛ исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога на доходы в связи с расходами на приобретение имущества.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.

При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.